Новый порядок расчета фиксированных взносов ИП в 2015 году

Одним из самых часто встречающихся вопросов в нашей практике является: “Сколько индивидуальные предприниматели должны платить взносов в год?”. Каждый год ответ на этот вопрос разный. Давайте посчитаем, какова величина фиксированного взноса ИП за себя в 2015 году.

С 2014 года изменился порядок расчета страховых взносов. Новеллой стало то, что теперь взносы в Пенсионный Фонд России не являются фиксированными, а привязаны к доходу индивидуального предпринимателя и могут составлять в 2015 году от 22 261 рублей до 148 886 рублей.

Давайте поподробнее посмотрим, из чего складываются эти взносы.

Во-первых, взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования зависят от Минимального размера оплаты труда (МРОТ). В 2015 году он составляет 5965  рублей.

Далее производит разбивка на тех, кто за заработал больше 300 тысяч рублей, и на тех, кто меньше. Заработавшие менее 300 тысяч рублей платят минимальные допустимые взносы, которые начисляются на 1 МРОТ. 26% для ПФР и 5,1% для ФФОМС. Формула для расчета величины взносов выглядит следующим образом: – ПФР = 5965  руб. х 1 МРОТ х 12 мес. х 26% = 18 610,80 рублей; – ФФОМС = 5965  руб. х 1 МРОТ  х 12 мес. х 5,1% = 3650, 58 рублей; В общей сумме получается 22 261,38 рублей.

Тех, кто заработал свыше 300 тысяч рублей платят помимо минимального взноса +1% от доходов свыше 300 тыс. руб. В данном случае взносы в ФФОМС уже не начисляются, только в ПФР. Самый максимальный размер взноса ограничен суммой в 148 886,40 рублей или 26% от произведения 8 МРОТ на 12 месяцев. Таким образом можно увидеть, что для дохода примерно от 12 миллионов рублей в год взносы неизменны и составляют максимальное допустимое значение.

Сроки уплаты взносов:

1). В части взносов, которые являются минимально допустимыми, т.е. 22 261,38 рублей, срок уплаты до 31 декабря текущего года. 2). Взносы с доходов свыше 300 тысяч рублей должны быть оплачены не позднее 1 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Пеня за несвоевременную оплату страховых взносов составляет 1/300 в день от ставки рефинансирования действующей в том году, взносы за который были просрочены. В 2015 году ставка рефинансирования составляет 8,25% процента.

Пример. Допустим Вы, как ИП, за 2015 год получите доход 240 тысяч рублей, взносы для Вас составят 22 261,38 рублей. Допустим Вы их оплатили 23 января, соответственно просрочка составляет 23 дня или 23/300 от ставки рефинансирования. Итого пеня за просрочку составит около 142 рублей.

Как рассчитывается доход для целей расчета взносов в ПФР.

С точки зрения Пенсионного фонда вся выручка полученная предпринимателем (за исключением НДС для тех, кто на основной системе налогообложения) является его доходом и подлежит учету для целей начисления взносов. Т.е. если Вы применяете упрощенную систему налогообложения “доходы – расходы”, 1% в ПФР все равно начисляется на всю сумму доходов. Для тех, кто применяет Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, “вмененку”), доходом будет считаться показатель вмененного дохода для выбранного вида деятельности с учетом физического показателя (более подробно об этом можно почитать в главе 26.3 Налогового кодекса). Для тех, кто выбрал патентную систему, — потенциально возможный к получению доход. Если предприниматель использует разные режимы налогообложения по разным видам деятельности, то доход по ним суммируется.

Откуда ПФР почерпнет сведения о Вашем доходе:

Как и раньше обязанность по расчету величины взносов лежит на сотрудниках пенсионного фонда. Но если в 2013 году все было просто и ПФР просто выставлял всем одну сумму платежа, то в этом году им понадобятся дополнительные сведения, которые сотрудники Пенсионного фонда будут запрашивать в налоговой. Помимо прочего налоговиков обязали сообщать о всех случаях занижения налоговой базы в 5-дневный срок с момента привлечения налогоплательщика к ответственности. Соответственно, страховщики в праве доначислить недоимку по взносам, а так же насчитать дополнительные пени и штрафы.

Действия ПФР, если у налоговой отсутствуют сведения о доходе налогоплательщика за 2015 год:

В случае, если индивидуальный предприниматель не подал декларацию за 2015 год, и налоговая не располагает сведениями о его доходе, взносы в ПФР рассчитываются исходя из максимального тарифа, а именно 148 886,40 рублей независимо от того, велась в принципе предпринимательская деятельность в этом году или нет.

Поэтому мы настоятельно рекомендуем всем индивидуальным предпринимателям в 2015 году сдать налоговую декларацию, даже если деятельность не велась и было принято решение о закрытии ИП в Красноярске.